Durante los dos últimos meses del año se concentran algunas obligaciones y opciones fiscales que conviene tener en cuenta con antelación suficiente para preparar la información que solicita la Administración o simplemente para planificar la optimización fiscal del ejercicio siguiente. A continuación, se relacionan las más importantes:
Noviembre
- Impuesto sobre Sociedades.
- Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con paraísos fiscales (Modelo 232). (ver circular 6/17)
- Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Opción por el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
- Opción o renuncia al régimen de devolución mensual.
Diciembre
- Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Alta por dejar de disfrutar de exención.
- Impuesto sobre Sociedades.
- Información país por país (Modelo 231) para grupos con un importe neto de la cifra de negocios igual o superior a 750 millones de euros.
- Opción por el régimen de consolidación fiscal.
- Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Remisión a la AEAT de los registros de facturación del primer semestre de 2017 por parte de los sujetos pasivos incluidos en el SII que no hubieran presentado el Modelo 340.
- Alta en el régimen especial del grupo de entidades (Modelo 039).
- Comunicación anual sobre la composición del grupo de entidades, aunque no se hayan producido variaciones.
- Opción o renuncia por el régimen especial del criterio de caja.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Renuncia o revocación del régimen de estimación directa simplificada y estimación objetiva.