No se olvide de las memorias de inversiones extranjeras

Las empresas españolas con inversiones en el exterior o las que tengan socios extranjeros pueden tener que presentar una memoria anual sobre el estado de dichas inversiones. La presentación se realiza por vía telemática ante el Registro de Inversiones y el plazo es de nueve meses desde el cierre del ejercicio, es decir, para las empresas cuyo cierre coincida con el año natural, el plazo finaliza el 30 de septiembre.

De forma resumida, estos son los modelos a presentar y los supuestos en los que existe obligación:

Modelo D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales

  • Sociedades españolas con capital o fondos propios superiores a 3.005.060,52 € cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto
  • Sociedades españolas “holdings” o “ETVE”, independientemente de su cifra de capital social o fondos propios, cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto
  • Sucursales en España de empresas extranjeras cualquiera que sea su cifra de capital o patrimonio.

Modelo D-8: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión española en empresas extranjeras

  • Sociedades españolas que mantengan inversiones en sociedades extranjeras cuyo patrimonio neto sea superior a 1.502.530,27 € y la participación en el capital o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10%
  • Sociedades españolas con inversiones en sociedades extranjeras cuya actividad (la de estas últimas) sea la tenencia de participaciones en el capital de otras sociedades, cualquiera que sea la cuantía de la inversión
  • Sociedades españolas con sucursales en el extranjero cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
 

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